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财政部修订金融企业财务规则 拨备覆盖率超过监管要求两倍视为存


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时间: 2019-11-09 08:14:25

9月26日,财政部官方网站信息显示,财政部修订了《金融企业财务规则》,形成《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿)。

《征求意见稿》修订后的声明指出,目前在股权质押方面,对金融企业股权质押没有明确规定。一些金融企业投资者反复质押股权,层层增加杠杆,加剧了金融风险。

《征求意见稿》明确规定,金融企业投资者不得在有限销售期内质押金融企业的股权,质押融资不得用于股权收购,股东的权利应限制在股权质押的一定比例,以确保公司治理结构的稳定。

对于特殊投资者,《征求意见稿》指出,近年来,银行融资、资产管理计划等融资方式不断创新,部分投资者将金融产品投资于金融企业。考虑到金融产品一般都有一定的期限,其结构复杂,资金来源难以彻底检查,为了避免利用金融产品的金融优势获得金融许可证或炒作股价,防止期限错配的风险,金融产品成为金融企业股东的方式和比例应得到适当的规范。

在员工持股计划方面,《征求意见稿》指出,金融企业的员工持股计划是金融企业资本补充的来源之一,这与其他股东的出资要求是一致的。资金来源应是员工自己的合法资金,不得通过银行贷款和其他债务资金筹集。

在管理层收购方面,《征求意见稿》指出,近年来,融资创新层出不穷,杠杆收购不断发展。为了维护金融企业的合法权益,避免内部人控制风险,严禁金融企业管理层通过杠杆收购获得金融企业股权。

在风险缓解方面,《征求意见稿》梳理了风险缓解的不同层次。金融企业应适当采取资产证券化、购买保险、利用对冲金融衍生品等方式规避风险,进一步明确和统一准备金计提问题。

同时,为了真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用准备金调整利润,《征求意见稿》对大额超额准备金进行了规范。以银行业金融机构为例,监管机构要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

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